↳ АСТАНА — КАЗАХСТАН
Где Евразия встречается с английским общим правом.
Создание компании в Международном финансовом центре «Астана» (МФЦА)
Республика Казахстан — крупнейшая экономика Центральной Азии. Страна предлагает политическую преемственность, стратегическое положение на Среднем коридоре между Китаем, Европой, Каспийским регионом и Ближним Востоком, а также прямой доступ к рынкам Евразийского экономического союза.
Международный финансовый центр «Астана» (МФЦА, AIFC) — особая финансовая юрисдикция, созданная Конституционным законом от 7 декабря 2015 года. Центр действует в рамках собственной правовой системы, основанной на принципах английского права, с независимым регулятором, независимым судом и международным арбитражным центром и предоставляет налоговые льготы, гарантированные до 1 января 2066 года.
Согласно действующему налоговому режиму Казахстана (новый Налоговый кодекс вступил в силу 1 января 2026 года):
Стандартная ставка корпоративного подоходного налога: 20%
К участникам МФЦА может применяться ставка корпоративного подоходного налога 0% в отношении доходов от соответствующих установленным критериям финансовых и вспомогательных услуг до 1 января 2066 года (при соблюдении условий и требований к фактическому присутствию).
Налог у источника выплаты на дивиденды нерезидентам составляет 15% и снижается до 5% для акционеров с долей не менее 25% (в пределах суммы дивидендов до 230 000 МРП). Ставка может быть дополнительно снижена на основании соглашения об избежании двойного налогообложения.
1. Преимущества
- Корпоративный подоходный налог 0% на соответствующие установленным критериям доходы от финансовых и вспомогательных услуг МФЦА до 2066 года
- НДС 0% на соответствующие установленным критериям финансовые услуги МФЦА
- Индивидуальный подоходный налог 0% для иностранных работников участников МФЦА (до 2066 года)
- 100% иностранное владение
- Система английского общего права, Суд МФЦА и Международный арбитражный центр
- Полностью онлайн-регистрация (от 500 долларов США для частной компании)
- 55 соглашений об избежании двойного налогообложения
- Доступ к рынкам Казахстана и Евразийского экономического союза
2. Применение
- Холдинговые и инвестиционные структуры
- Региональные головные офисы для Центральной Азии
- Управление активами и инвестиционными фондами
- Банковские услуги, страхование и исламское финансирование
- Финансовые технологии, платёжные услуги и электронные деньги
- Бизнес в сфере цифровых активов
- Юридические, аудиторские, бухгалтерские и консалтинговые компании
- Компании специального назначения для структурированного финансирования
3. Почему МФЦА?
МФЦА сочетает знакомую международным инвесторам среду общего права с расположением в одной из наиболее быстрорастущих экономик региона. Участники МФЦА могут воспользоваться ставкой корпоративного подоходного налога 0% на соответствующие установленным критериям доходы, если они ведут лицензируемую или признанную деятельность в полном соответствии с правилами AFSA и выполняют требования к существенному присутствию. Независимый регулятор (AFSA), независимый суд и сеть налоговых соглашений, охватывающая Европу, Азию, страны Персидского залива и Северную Америку, делают МФЦА надёжной платформой для регионального и международного структурирования.
4. Корпоративные требования
Распространённые организационно-правовые формы:
- Частная компания (Ltd) — один или несколько акционеров; акции не обращаются публично
- Публичная компания (Public Company) — может предлагать акции публике и выходить на биржу AIX
- Партнёрство с ограниченной ответственностью / Коммандитное партнёрство / Полное партнёрство
- Компания специального назначения (SPC) — для сделок структурированного и исламского финансирования
- Признанная компания (Recognised Company) — филиал иностранной или казахстанской компании
Основные особенности:
- 100% иностранное владение
- Не менее одного акционера (физического или юридического лица)
- Онлайн-регистрация через портал AIFC Digital Resident Portal
- Регистрационный сбор: 500 долларов США онлайн / 1 500 долларов США при подаче заявления на бумаге (частная компания)
- Для финансовых услуг требуется лицензия AFSA; для вспомогательных услуг — отдельное разрешение AFSA
- Для применения налоговых льгот необходим физический офис в МФЦА (правила существенного присутствия)
За пределами МФЦА компании обычно создаются в форме товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО, LLP) или акционерного общества (АО, JSC) в соответствии с гражданским законодательством Казахстана.
5. Другие требования
НДС:
- Стандартная ставка НДС: 16% (с 1 января 2026 года)
- Порог регистрации по НДС: годовой оборот 10 000 МРП
Соответствующие установленным критериям финансовые услуги участников МФЦА освобождаются от НДС.
Правила существенного присутствия применяются к участникам МФЦА, претендующим на налоговые льготы (реальный офис в МФЦА, местное руководство и персонал, достаточные операционные расходы).
Участники МФЦА пользуются либерализованным валютным режимом для операций внутри МФЦА.
6. Соблюдение требований и отчётность
- Подача годового отчёта и финансовой отчётности Регистратору компаний МФЦА
- Налоговая регистрация в Казахстане и ежегодная декларация по корпоративному подоходному налогу (как правило, до 31 марта)
- Отчётность по НДС (при наличии регистрации)
- Регуляторная отчётность в AFSA (для лицензированных компаний)
- Соблюдение требований по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма (AML/CFT) и ведение сведений о бенефициарных владельцах
- Подтверждение существенного присутствия (при применении налоговых льгот)
Участники МФЦА остаются налогоплательщиками Казахстана и обязаны документально подтверждать право на каждую применяемую льготу.
7. Сеть соглашений об избежании двойного налогообложения
У Казахстана действуют 55 соглашений об избежании двойного налогообложения, в том числе с:
- Великобританией
- Соединёнными Штатами
- Германией
- Францией
- Швейцарией
- Нидерландами
- Объединёнными Арабскими Эмиратами
- Китаем
- Сингапуром
Применение соглашений зависит от налогового резидентства и статуса фактического получателя дохода. Действует Многосторонняя конвенция ОЭСР (MLI), включая тест основной цели (Principal Purpose Test).
8. Тип правовой системы
Система гражданского права (романо-германская традиция). В МФЦА действует отдельный правовой режим, основанный на принципах и прецедентах английского права; рабочим языком является английский. Действуют Суд МФЦА и Международный арбитражный центр (IAC).
9. Общая информация
Ведущий финансовый центр Центральной Азии, сочетающий систему общего права, долгосрочные налоговые льготы и выход на евразийский рынок.
10. Выбор компании в МФЦА — это выбор правовой определённости и регионального охвата
МФЦА предлагает предсказуемую среду общего права, возможность применения ставки корпоративного налога 0% на соответствующие установленным критериям доходы до 2066 года и стратегическое положение на пересечении Европы, Азии и Ближнего Востока.